企业所得税的会计分录：

计提所得税：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

什么是企业所得税？

企业所得税是对企业取得的生产经营收入和其他收入征收的一种税。企业生产经营所得和其他所得，包括来源于中国境外或者境内的所得。它也反映了国家与企业的分配关系，是国家参与企业利润分配、调整企业收入水平的一种手段。