增值税留抵税额是企业的增值税进项税额大于增值税销项税额,两者之间的差额即为增值税抵免,在退税不允许保留的情况下,将增值税抵免结转到下一个纳税周期进行增值税抵扣。中国现在实行的是保留税退税制度,国家税务总局会办理增量保留税退税,一方面可以鼓励企业扩大生产,另一方面可以缓解退税后的资金压力。
增值税留抵税额的会计分录?
增值税留抵税额的会计分录:
1.挂账留抵时:
借:应交税费——增值税留抵税额,
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
2.通过货物和劳务销项税额计算:
借:应交税费——应交增值税(进项税额),
贷:应交税费——增值税留抵税额。