递延所得税资产是属于资产科目,借方登记的是企业当期产生的,未来可抵扣的税额,未来可抵扣的税额减少时,应当登记科目贷方。本科目期末借方余额反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税的会计分录?
1.资产的账面价值小于资产的计税基础,发生可抵扣暂时性差异
借:递延所得税资产
贷:应交税费—应交所得税
所得税费用
2.资产的账面价值大于资产的计税基础,发生应纳税暂时性差异
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
递延所得税负债
递延所得税资产借贷方向
递延所得税资产是属于资产科目,借方登记的是企业当期产生的,未来可抵扣的税额,未来可抵扣的税额减少时,应当登记科目贷方。本科目期末借方余额反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税的会计分录?
1.资产的账面价值小于资产的计税基础,发生可抵扣暂时性差异
借:递延所得税资产
贷:应交税费—应交所得税
所得税费用
2.资产的账面价值大于资产的计税基础,发生应纳税暂时性差异
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
递延所得税负债