决定是先扣除所得税还是先弥补亏损,需要充分考虑企业的财务状况。如果企业可支配资金仍充裕,且未来收入预期较高,此时应优先弥补亏损,并利用预提税款积极节省;如果基金规模较小,则应优先缴纳所得税,以减轻今后的税负。
根据《中华人民共和国企业所得税法》:
第五条,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
第十八条,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
计提所得税会计分录怎么做?
计提时:
借:所得税费用,
贷:应交税金-应交所得税。
借:本年利润,
贷:所得税费用。
下月缴税时:
借:应交税金-应交所得税,
贷:现金(银行存款)。