1、计提时：

借:税金及附加，

贷:应交税费--应交城建税，

应交税费--教育费附加。

2、缴纳时:

借:应交税费--应交城建税，

应交税费--教育费附加，

贷:银行存款。

3、结转时:

借:本年利润，

贷:税金及附加--应交城建税，

税金及附加--教育费附加。

税金及附加是指企业在经营活动中应承担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育附加税、资源税、房产税、城市土地使用税、车船税、印花税等。

主营业务税金及附加怎么算？

主营业务税金及附加一般以月销售额或税金为基础，按规定的税率计算，在次月初缴纳。

其计算公式为：

消费税=应税消费品的销售额x消费税税率

城建税额=(当期的消费税+增值税的应交额)x城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的消费税+增值税的应交额)x教育费附加税率

地方教育费附加=(增值税+消费税)x2%

在现行制度下，市区的城市维护建设税为7%，教育附加费为3%。