需要。
1.纳税人为销售货物和出借包装物收取的押金,单独核算,时间在一年内,且未到期的,不计入营业税。但因逾期包装未退还保证金的,按照所包装货物适用的税率计算营业税;
2.纳税人为销售货物租赁或出借包装材料收取的保证金,单独计算,不计入营业税。但因逾期回收包裹而未退还押金的,按该包装物适用的税率征收增值税。
增值税计税依据是什么?
1.纳税人为销售货物租赁、出借包装收取的押金,单独核算的,不计入销售税。但是,因逾期回收包装物而不能退还押金的,按照包装物适用的税率征收增值税;
2.纳税人打折销售货物的,在同一张发票上分别注明销售额和折扣金额的,可以按打折的销售额征收增值税;如果折扣金额单独开具发票,无论其财务处理如何,均不得从销售中扣除折扣金额;
3.纳税人以旧换新销售货物的,应当根据新货物同期的销售价格来确定销售。纳税人以还本销售方式销售货物的,不得从销售额中扣除还本费用。
4.纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因,需按规定形成一个税价来确定销售,其成本利润率在集团价格公式中为10%。但是,按定价税率计征消费税的商品,其成组价格公式中的成本利润率为《消费税若干具体问题规定》规定的成本利润率。