1.提交留抵退税申请时:
借:应交税费一增值税留抵税项,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
2.收到退税款时:
借:银行存款,
贷:应交税费一增值税留抵税额。
3.如果收到退税款后再次缴回退税款,做进项抵扣,应做如下处理:
借:应交税费一应交增值税(进项税额),
贷:应交税费一增值税留抵税额。
借:应交税费一增值税留抵税额,
贷:银行存款。
留抵退税是什么?
留抵退税,其学名为“增值税留抵税额退税优惠”,即对现在不能抵扣、将来可以抵扣的“进项”增值税提前全额退还。所谓留存税收抵免,可以简单理解为进项税额大于销项税额,即留存税收抵免。进项税额是指纳税人在购买货物、无形资产或不动产时所缴纳的增值税。销项税是指销售时征收的增值税。一般来说,税收抵免形成的原因有很多,比如投资集中、商品生产周期长等。