属于损益科目。所得税费用是指企业根据经营利润应当缴纳的所得税。作为损益类科目,所得税费用通常不等于当期应交所得税,而是由当期所得税和递延所得税组成。递延所得税是由于暂时性差异引起的,在当期利润总额中扣除的所得税费用。根据国家征税政策,企业在每月进行月度汇算清缴,即根据实际情况多退少补的方式缴纳所得税。为此,企业设立汇算清缴账户并存入一定金额,用于结算当期的所得税。如果后续发生差异,差额将在下一个会计期间返还或补缴。
所得税怎么做会计分录?
1、企业计提企业所得税:
借:所得税费用,
贷:应交税费应交所得税。
2、企业缴纳企业所得税或个人所得税,
借:应交税费应交所得税,
应交税费-应交个人所得税,
贷:银行存款。