1.经营租赁:
借:管理费用,
贷:银行存款。
2.融资租赁:
租赁期开始日,
借:固定资产—融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低),
未确认融资费用,
贷:长期应付款—应付融资租赁款(最低租赁付款额)。
初始直接费用的处理:手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入租入资产价值:
借:固定资产—融资租入固定资产(初始直接费用),
贷:银行存款等。
3.未确认融资费用分摊的处理-按实际利率法分摊:
借:长期应付款—应付融资租赁款,
贷:银行存款。
借:财务费用,
贷:未确认融资费用。
4.租赁资产折旧的计提:
借:管理费用等,
贷:银行存款。
固定资产出租的租金怎么纳税?
依照国家税收政策,有形动产租赁已经改征增值税,税率17%。纳税人应当按照实际情况进行分类。有形动产租赁已经改征增值税仍按5%的税率征收营业税。因此,企业需要了解政策规定,妥善处理租金税收问题。
增值税方面,基本税率为17%,不同行业、不同商品可享受不同税率。纳税人需要了解他们的行业和相关政策,以确保正确的纳税方式。被认定为一般纳税人的纳税人,可以凭取得的增值税专用发票计算扣除进项税额。转型后被认定为小规模纳税人的,可按发票金额从销售额中扣除。