分为当月交纳当月的增值税与企业预缴增值税两种情况。
1、当月交纳当月的增值税:
一般纳税人:
借:应交税费——应交增值税(已交税金),
贷:银行存款。
小规模纳税人:
借:应交税费——应交增值税,
贷:银行存款。
2、企业预缴增值税:
借:应交税费——预交增值税,
贷:银行存款。
月末:
借:应交税费——未交增值税,
贷:应交税费——预交增值税。
增值税计算公式?
1.一般纳税人计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
2.小规模纳税人计算公式:应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。