1、收入账务处理(销项部分):
借: 银行存款(或应收账款、预收账款科目),
贷: 主营业务收入,
应交税费——应交增税( 销项税额)。
2、成本账务处理(进项部分):
借:库存商品(或其他的成本费用科目),
应交税费——应交增值税(进项税额 ),
贷: 银行存款(或应付账款、预付账款科目)。
3、应交增值税转出:
借: 应交税费——应交增值税(转出未交增值税),
贷: 应交税费——未交增值税。
4、增值税加计抵减:
借: 应交税费——未交增值税,
贷: 其他收益。
加计抵减是什么意思?
加计抵减是增值税改革出台的一项新政策,最早出现在《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告》中。对符合条件的从事生产、生活服务业的纳税人,按当期扣除进项税额的10%,抵减应纳税额的一项税收政策。