1、计提时：

借：税金及附加，

贷：应交税费——应交消费税，

应交税费——城市维护建设税，

应交税费——教育费附加，

应交税费——房产税，

应交税费——土地使用税等。

2、缴纳时：

借：应交税费——应交消费税，

应交税费——城市维护建设税，

应交税费——教育费附加，

应交税费——房产税，

应交税费——土地使用税等，

贷：银行存款。

3、印花税缴纳：

借：税金及附加，

贷：银行存款。

什么是税金及附加？

税金及附加是指企业在经营活动中应承担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加费、资源税、土地增值税、房地产税、城市土地使用税、车船税、印花税等。

在填写本指标时需要注意的是，新税制实施后，应纳税额增值税不再计入“主营业务税金及附加”项目，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业，均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”的相应指标填列本年累计数。