一般纳税人企业所得按月季预缴,年终汇算清缴。一般纳税人企业所得税征收方式可分为:核定征收和查账征收,两者的税率都是25%。
查账征收:应交所得税=利润总额x所得税税率。主要指财务制度健全,能准确计算收入、核算成本、费用和利润,并能按规定申报纳税的纳税人。
核定征收:应交所得税=收入总额x税务核定固定比例x所得税税率。包括定额征收和核定应税所得率征收,以及其他合理的征收方式。
1、定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,直接确定纳税人每年应缴纳的企业所得税,由纳税人按规定申报缴纳企业所得税的方法。
2、核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先确定纳税人的应纳税所得率,由纳税人按照该纳税年度内总收入或者成本费用总额的实际金额,按照预先核定的应纳税所得率计算缴纳企业所得税的方法。
企业所得税的会计分录?
计提所得税:
借:所得税费用,
贷:应交税费——应交所得税。
缴纳所得税:
借:应交税费——应交所得税,
贷:银行存款。