递延所得税是合营企业应纳税所得额和会计上的利润总出现时间性差异的时候，为了调整核算差异，可以将账面利润总额计提所得税，以此作为总额列支，并根据税法规定，计算所得税作为应交所得税记账，二者之间的差异就是递延所得税，根据这种核算方式，合营企业需要设置“递延所得税”科目进行核算，在时间差额完全自行消失之后，本科目的余额就会变成零。

简单来说，就是会计上认定的缴税金额和税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

递延所得税会计分录怎么做？

递延所得税会计分录:

借：所得税费用，

递延所得税资产(或贷方)，

贷：应交税费——应交所得税，

递延所得税负债(或借方)。