结转增值税的账务处理如下:
结转进项:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费--应交增值税(进项税额),
结转销项:
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
如果月末“应纳税额-应增值税”账户余额为正(余额在贷方),则余额为本月应纳税额。
本月应交税金=销项税额-进项税额
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
如果月底“应纳税额-应交增值税”账户余额为负(余额在借方),则应在下个月留抵。
借:应交税费—未交增值税,
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
实际交税时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款。
进项税和销项税月末怎么结转?
1.进项税和销项税月底结转会计分录:
借:应交税费-应交增值税(销项税),
应交税费-应交增值税(进项税额转出),
贷:应交税费-应交增值税(进项税),
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
2.结转应缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税。
3.缴纳增值税:
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款。